Vad är nettolöneavdrag?

Nettolöneavdrag betyder att du betalar för en förmån med pengar som redan är beskattade. Oftast drar arbetsgivaren beloppet från nettolönen, alltså lönen efter preliminärskatt, men du kan också betala bolaget kontant med pengar du redan har betalat skatt på. Det som avgör är att betalningen sker under samma kalenderår som förmånen gäller. Då minskar förmånsvärdet med lika mycket som du har betalat.

I ditt eget aktiebolag bestämmer du själv om förmånen ska betalas genom nettolöneavdrag och med hur mycket. Ett förmånsvärde på 10 000 kr som du betalar fullt ut blir 0 kr, och då finns ingen förmån kvar att beskatta.

Hur fungerar nettolöneavdrag för bilförmån?

Bilförmån är det vanligaste exemplet. Har du en förmånsbil med ett förmånsvärde på 10 000 kr i månaden och betalar 10 000 kr i månaden genom nettolöneavdrag, blir förmånsvärdet 0 kr. Betalar du 4 000 kr blir det 6 000 kr. Varje krona du betalar själv sänker beloppet du beskattas för med en krona.

Utan förmånsvärde blir det heller inga arbetsgivaravgifter på förmånen, i exemplet 3 142 kr i månaden. Avgifterna på 31,42 procent betalas i stället på den lön som betalningen tas ur, så den verkliga besparingen beror på hur du annars hade tagit ut pengarna. Artikeln om att köpa bil i bolaget jämför nettolöneavdrag med de andra sätten att betala för bilen, med räkneexempel på lön och bolagets kostnad.

Hur påverkar nettolöneavdrag förmånsvärdet och skatten?

Betalar du hela förmånsvärdet med nettolöneavdrag beskattas förmånen inte alls, och betalar du en del beskattas bara resten. Annars hade förmånsvärdet lagts till din lön och beskattats efter din marginalskatt, och bolaget hade betalat arbetsgivaravgifter på 31,42 procent av det. I gengäld betalar du hela värdet själv, med pengar du redan har betalat skatt på.

Därför kan det kännas som att betala skatt två gånger, men det stämmer inte. Lönen beskattas en gång, som all lön, och det du sedan betalar är priset för själva förmånen, ungefär som om du hade köpt den privat.

Extra kontant lön som du tar ut för att betala förmånen räknas in i löneunderlaget för lönebaserat utrymme, vilket förmånsvärdet inte gör. Det märks bara om din andel av bolagets löner överstiger 8 inkomstbasbelopp, och guiden till 3:12-reglerna räknar på det.

Kan du betala förmånen i efterhand i ditt eget AB?

Ja, om betalningen görs före årets utgång. En förmån som du betalar retroaktivt under samma inkomstår minskar förmånsvärdet på samma sätt som ett löpande nettolöneavdrag. Som ägare kan du därför vänta till december, se vilka förmåner bolaget har gett dig under året och betala dem då. Skatteverkets modell har två steg. Först ansöker du om jämkning, så att ingen preliminärskatt dras på den extra lönen. Sedan betalar bolaget ut extra kontant lön som bokförs som betalning för förmånen. Skatteverket beskriver inte uttryckligen en överföring från ditt privata konto, så kontrollera den vägen innan du väljer den. Bruttolöneavdrag räknas inte som betalning, så det går inte att sänka lönen i efterhand för att få bort förmånsvärdet.

Rättelsen av arbetsgivardeklarationerna räknas som en begäran om omprövning, och avgifterna på förmånen minskar på skattekontot när Skatteverket har beslutat. Den preliminärskatt som redan har dragits på förmånen räknas av mot din slutliga skatt när inkomstdeklarationen för året är klar.

Ska du välja nettolöneavdrag eller bruttolöneavdrag?

Vill du sänka förmånsvärdet är nettolöneavdrag det av de två som fungerar, och det kan göras i efterhand fram till årsskiftet. Bruttolöneavdrag byter framtida bruttolön mot förmånen, medan förmånsvärdet ligger kvar och din pensions- och sjukpenninggrundande inkomst kan bli lägre. Eftersom du själv bestämmer lönen i ditt AB ger ett bruttolöneavdrag sällan något som en lägre lön inte ger. En jämförelse av de två sida vid sida finns under bruttolöneavdrag.