Vad är ett förmånsvärde?

Ett förmånsvärde är det belopp som en skattepliktig förmån från arbetsgivaren beskattas till. Får du något genom bolaget som du annars hade betalat privat, som bil, fri lunch eller bostad, räknas värdet som lön fast inga pengar betalas ut. Huvudregeln är marknadsvärdet, alltså vad du hade fått betala för samma sak själv. Bil, kost och bostad värderas i stället med schabloner.

Förmånsvärdet läggs ihop med din bruttolön när skatten räknas, och bolaget betalar arbetsgivaravgifter på det. Båda delarna redovisas varje månad i arbetsgivardeklarationen. Det du beskattas för är alltså förmånsvärdet, inte vad förmånen kostar bolaget.

Hur räknar man ut förmånsvärdet för en bil 2026?

Bolagets bil blir en förmånsbil när du kör den privat mer än i ringa omfattning, det vill säga fler än tio tillfällen eller mer än 100 mil om året. Bilens förmånsvärde räknas med en schablon som bygger på prisbasbeloppet, 59 200 kr för 2026, statslåneräntan, nybilspriset inklusive extrautrustning och fordonsskatten. För elbilar och laddhybrider kan nybilspriset sättas ned innan värdet räknas. Beloppet för en viss modell får du fram i Skatteverkets bilförmånsberäkning.

Betalar bolaget också drivmedlet för dina privata resor är det en egen förmån. Den beskattas till 1,2 gånger marknadsvärdet, medan arbetsgivaravgifterna räknas på marknadsvärdet. Artikeln om att köpa bil i bolaget jämför fyra sätt att hantera bilförmånen och vad vart och ett betyder för din nettolön och bolagets avgifter.

Vad kostar ett förmånsvärde när du äger bolaget själv?

Som ägare och anställd i samma bolag står du på båda sidor av förmånen. Ta ett förmånsvärde på 10 000 kr i månaden för en bil. Bolaget betalar 3 142 kr i arbetsgivaravgifter på det, och du betalar skatt på 10 000 kr mer i inkomst efter din marginalskatt.

Skatt på en förmån dras bara när bolaget samtidigt betalar ut kontant lön. Tar du ingen lön, eller för lite för att skatteavdraget ska räcka, kommer skatten på förmånsvärdet som kvarskatt i deklarationen året efter. Förmånsvärdet ger pensionsrätt precis som lön. Det ger däremot ingen sjukpenninggrundande inkomst, och det ingår inte i löneunderlaget för lönebaserat utrymme, eftersom bara kontant lön räknas i båda fallen. I guiden till 3:12-reglerna ser du hur löneunderlaget påverkar ditt utdelningsutrymme.

Hur sänker du förmånsvärdet med nettolöneavdrag?

Betalar du en del av förmånen själv med pengar du redan har skattat för, minskar värdet med samma belopp. Det kallas nettolöneavdrag och gäller betalningar under samma kalenderår som förmånen. Betalar du hela värdet blir ditt förmånsvärde noll, och då faller både din skatt och bolagets arbetsgivaravgifter på förmånen bort. Som anställd delägare kan du också betala förmånen i efterhand med skattade pengar före årets utgång. Det kräver att Skatteverket först beslutar om jämkning och att bolaget rättar sina tidigare arbetsgivardeklarationer, så lägg upp det i god tid före årsskiftet.

Ett bruttolöneavdrag sänker i stället din bruttolön. Du byter bort framtida lön mot förmånen, och förmånsvärdet ligger kvar oförändrat som underlag för skatt och avgifter.

Finns det förmåner som inte beskattas eller har lågt förmånsvärde?

Ja. Flera vanliga förmåner värderas med schablon eller är skattefria, men villkoren skiljer sig mellan dem.

• Kost: en fri lunch eller middag har ett förmånsvärde på 124 kr 2026, en frukost 62 kr och helt fri kost, minst tre mål, 310 kr per dag.
• Bostad: bolaget redovisar värdet med en schablon per kvadratmeter, medan du som anställd tar upp marknadsvärdet i din deklaration.
• Friskvård: kan vara en skattefri personalvårdsförmån även när du är ensam i bolaget. Villkoren står i guiden om friskvårdsbidrag i eget AB.
• Personalgåvor: jul-, jubileums- och minnesgåvor är skattefria upp till fasta beloppsgränser, som finns i guiden om personalgåva i eget AB.
• Cykel: du beskattas bara för den del av cykelförmånens värde som överstiger 3 000 kr per år, om förmånen erbjuds alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen. Skatteverket har inte tagit ställning till om regeln gäller när du är ensam delägare och anställd, så kontrollera det innan bolaget erbjuder förmånen.