Svaret du är ute efter – vad gäller 2026?

Äger du hela ditt aktiebolag själv kan du för inkomstår 2026 ta ut 322 400 kr i utdelning som beskattas med bara 20 procent. Det beloppet kallas grundbelopp och räknas fram med förenklingsregeln – den enkla schablonmetoden som de flesta soloägare använder.

Grundbeloppet för 2026 är fyra inkomstbasbelopp (IBB) för 2025, alltså 4 × 80 600 kr = 322 400 kr. Det är IBB för 2025 som styr 2026 års gränsbelopp – inte IBB för 2026. Tar du ut mer än ditt gränsbelopp beskattas det överskjutande som tjänsteinkomst – upp till runt 57 procent i marginalskatt. Poängen med 3:12-reglerna är att hitta den nivå där du betalar 20 procent i stället.

Utdelningskalkylator - räkna på utdelningsutrymme

Hur stort ditt utdelningsutrymme blir beror på om du använder förenklingsregeln eller huvudregeln. För de flesta som äger sitt bolag själva är förenklingsregeln både enklast och bäst. Kalkylatorn nedan räknar fram ditt gränsbelopp för 2026 utifrån dina egna siffror, och visar vilken regel som ger dig mest.

Bara jag i bolaget

Har du inga anställda och tar lön bara till dig själv är det nästan alltid förenklingsregeln som gäller. Då är ditt gränsbelopp helt enkelt grundbeloppet: 322 400 kr för inkomstår 2026 (om du äger hela bolaget). Lön du tagit ut spelar ingen roll för utrymmet i den här metoden – det är därför soloägare oftast landar exakt på grundbeloppet.

Bolag med anställda

Har bolaget anställda med lön kan huvudregeln ge ett större utrymme via det lönebaserade utrymmet. Så här fungerar det:

• Det räknas ut som (kontant löneunderlag × din ägarandel − 8 IBB) × 50 procent.
• 8 IBB motsvarar 644 800 kr för 2025. Ligger löneunderlaget under den nivån blir utrymmet noll – aldrig negativt.
• Avdraget på 8 IBB görs per delägare; makar som båda äger del delar på det.
• Utrymmet kan aldrig bli större än 50 gånger din egen (eller en närståendes) kontanta lön från bolaget.

Vad det innebär för dig som egenkonsult

Den enklaste vägen att förstå reglerna är ett konkret exempel. Möt Anna: IT-konsult, äger 100 procent av sitt AB, tar ut 50 000 kr i månadslön till sig själv (600 000 kr per år), har inga anställda och startade bolaget med 25 000 kr i aktiekapital.

• Grundbelopp (förenklingsregeln): 322 400 kr.
• Lönebaserat utrymme: 0 kr – Annas lön på 600 000 kr ligger under tröskeln på 644 800 kr.
• Ränta på omkostnadsbelopp: 0 kr – hennes aktiekapital på 25 000 kr ligger under gränsen 100 000 kr.

Annas gränsbelopp för 2026 blir alltså 322 400 kr – hela utrymmet kommer från grundbeloppet. Tar hon ut hela beloppet som utdelning beskattas det med 20 procent – kvar blir 257 920 kr. Lärdomen: för dig som äger ditt bolag ensam är grundbeloppet i praktiken hela historien. Lönebaserat utrymme och ränta på kapitalet börjar spela roll först när du har anställda eller mycket hög egen lön.

Så här ser skillnaden mellan lön och utdelning ut på Annas nivå:

Det här är inte ett antingen-eller. De flesta egenkonsulter tar en rimlig lön för pension och trygghet, och kompletterar med utdelning upp till gränsbeloppet. Var den optimala balansen ligger för just dig beror på din vinst, dina pensionsmål och hur mycket du behöver ta ut privat.

Tre saker du behöver bestämma innan du tar utdelning

Utdelning är ett beslut bolaget fattar formellt, inte pengar du bara för över. Tre saker måste vara på plats:

• Det finns fritt eget kapital att dela ut. Du kan bara dela ut vinst som faktiskt finns i bolaget enligt den senaste fastställda balansräkningen – aldrig mer än det fria egna kapitalet, och bolaget måste klara sina åtaganden efteråt.
• Beslutet tas på en bolagsstämma. Utdelning beslutas på årsstämman (eller en extra stämma) och protokollförs. Det är beslutsdatumet som styr vilket år utdelningen tillhör.
• Du fyller i K10 i din deklaration. Utdelningen redovisas på blankett K10 året efter, där du också räknar fram och eventuellt sparar ditt gränsbelopp.

Det är här en proaktiv rådgivare gör skillnad. Du får inte koll genom att läsa tio regelsidor och hoppas att du tänkt på allt – du får koll genom att någon flaggar besluten i rätt ordning, i rätt tid: påminner om stämman, kollar att utrymmet stämmer och ser till att K10 blir rätt.

K10 – blanketten du lämnar in nästa deklaration

K10 är blanketten där du som ägare av kvalificerade andelar i ett fåmansbolag redovisar utdelning och räknar fram ditt gränsbelopp. Den lämnas tillsammans med din privata inkomstdeklaration året efter inkomståret – utdelning du beslutar för 2026 redovisas alltså på K10 våren 2027.

Steg för steg för dig som gör det första gången:

• 1. Ange dina andelar. Hur stor del av bolaget du äger och ditt omkostnadsbelopp (oftast det du betalade för aktierna, för många soloägare 25 000 kr eller 50 000 kr).
• 2. Välj regel. Förenklingsregeln (schablon) eller huvudregeln (löneunderlag). Du får använda förenklingsregeln i bara ett bolag per år.
• 3. Räkna fram årets gränsbelopp. Grundbeloppet vid förenklingsregeln, eller löneunderlag plus ränta på omkostnadsbeloppet vid huvudregeln. Lägg till eventuellt sparat utrymme från tidigare år.
• 4. Fyll i den utdelning du faktiskt tagit. Beloppet upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent; överskjutande del förs till tjänst.
• 5. Spara oanvänt utrymme. Tog du ut mindre än ditt gränsbelopp förs resten vidare som sparat utdelningsutrymme till nästa år.

K10 är ofta det som känns krångligast för nya bolagsägare. Det är ett av få ställen där ett litet fel följer med dig år efter år – ett bra skäl att inte göra den på känsla.

De viktigaste förändringarna 2026 jämfört med tidigare

Riksdagen beslutade i november 2025 om nya 3:12-regler som trädde i kraft 1 januari 2026 och gäller för inkomstår 2026 och framåt. Den första K10:an med de nya reglerna lämnas våren 2027. För dig som äger ditt bolag själv är förändringarna i huvudsak förenklingar.

Den nya räntan på omkostnadsbeloppet för inkomstår 2026 är 11,55 procent – statslåneräntan den 30 november 2025 (2,55 procent) plus 9 procentenheter – men den räknas bara på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kr. För soloägare med ett aktiekapital på 25 000 eller 50 000 kr blir den delen alltså noll. Att löneuttagskravet och fyraprocentskravet slopats innebär att du inte längre behöver ta ut en viss lön för att få använda löneunderlaget – det enda kvarvarande villkoret är 50-gångers-taket.

Sparat utdelningsutrymme – vad händer med det du redan har?

Har du tagit ut mindre utdelning än ditt gränsbelopp tidigare år har du byggt upp ett sparat utdelningsutrymme. Det behåller du. Det som ändras från inkomstår 2026 är att uppräkningen med ränta slopas – tidigare räknades sparat utrymme upp varje år (4,96 procent för 2025). Ditt redan sparade utrymme finns kvar till sitt nominella värde och kan fortsatt användas och kvittas mot framtida utdelning, men det växer inte längre av sig självt.

Rent praktiskt betyder det här en sak: tiden jobbar inte längre lika hårt för det utrymme du låter ligga. När uppräkningen försvinner finns det mindre att vinna på att skjuta utdelning på framtiden bara för räntans skull. Det gör det extra värt att se över om sparat utrymme bör användas nu eller passas in mot kommande år – ett beslut som hör hemma i din löpande planering, inte i deklarationsstressen.

Lön eller utdelning – vad är rätt för dig i år?

Det finns inget facit som gäller alla. Lön ger pension (PGI) och sjukpenning (SGI) och är avdragsgill för bolaget (se vår avdragsguide för aktiebolag för vad du får dra av), men kostar arbetsgivaravgift. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas lågt (20 procent) men ger ingen pension och tas ur redan beskattad vinst. För de flesta egenkonsulter är svaret en kombination: tillräckligt med lön för trygghet och pension, och utdelning upp till gränsbeloppet utöver det.

Vill du se hur olika lönenivåer slår på din nettoinkomst kan du börja i vår lönekalkylator för aktiebolag – den visar vad du får ut efter skatt vid olika uttag och är en bra startpunkt innan du bestämmer fördelningen mellan lön och utdelning.

Ska du ta utdelning via ett holdingbolag?

Ett holdingbolag kan vara ett sätt att ta emot utdelning skattefritt i bolagsledet och bygga upp kapital inför framtiden – men det passar långt ifrån alla, och det löser inte 3:12-frågan i sig. Vi går igenom när det faktiskt lönar sig i vår separata guide: behöver du starta ett holdingbolag för de nya 3:12-reglerna?

Vanliga frågor om 3:12 och utdelning

Hur mycket utdelning kan jag ta ut 2026?

Äger du hela ditt AB själv kan du för inkomstår 2026 ta 322 400 kr i utdelning till 20 procents skatt via förenklingsregeln. Har du anställda kan huvudregeln ge ett större utrymme.

Vad är gränsbeloppet för 2026?

Grundbeloppet enligt förenklingsregeln är 4 inkomstbasbelopp för 2025, alltså 322 400 kr för den som äger hela bolaget. Äger du en andel räknas beloppet utifrån din ägarandel.

Vad är skillnaden mellan förenklingsregeln och huvudregeln?

Förenklingsregeln ger ett schablonbelopp oavsett lön (322 400 kr för 2026). Huvudregeln baseras på bolagets löneunderlag och ränta på ditt omkostnadsbelopp, och kan ge mer för bolag med anställda. Du väljer den som ger störst gränsbelopp.

Hur mycket skatt betalar jag på utdelningen?

Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst, vilket kan bli upp till runt 57 procent.

Vad är K10-blanketten?

K10 är blanketten där du som ägare av ett fåmansbolag redovisar utdelning och räknar fram ditt gränsbelopp. Den lämnas med din privata deklaration året efter inkomståret.

Vad är schablonbeloppet och hur skiljer det sig från grundbeloppet?

De är samma sak under förenklingsregeln, men talen skiljer per år. Schablonbeloppet för inkomstår 2025 (K10:an som lämnades våren 2026) var 209 550 kr. Grundbeloppet 322 400 kr avser inkomstår 2026. Blanda inte ihop åren.

Vad innebär det att lägga bolaget i träda?

Att lägga ett bolag i träda innebär att du slutar vara verksam i det och låter karenstiden löpa, så att andelarna efter en period inte längre räknas som kvalificerade och utdelning beskattas som vanlig kapitalinkomst. Karenstiden kortas från fem till fyra år: lagen gäller från 1 januari 2026, men kortningen tillämpas först för beskattningsår som börjar efter 31 december 2026 – i praktiken från inkomstår 2027. Vill du parkera bolaget under tiden? Läs vår guide om vilande bolag.

Vad händer med mitt sparade utdelningsutrymme 2026?

Du behåller det till nominellt värde och kan fortsatt använda det. Skillnaden är att den årliga ränteuppräkningen slopas från inkomstår 2026, så utrymmet växer inte längre av sig självt.

Behöver du hjälp?

3:12-reglerna är inte svåra när någon visar dig var dina egna siffror landar – men de blir lätt en gissningslek när du gör allt själv. Vill du veta exakt hur mycket du bör ta i lön och utdelning i år, och få beslutet flaggat i rätt tid varje år, hör av dig till oss på Rebel Work. Vi sköter bokföringen och rådgivningen så att du kan känna full koll på din ekonomi – med Business Buddy och en rådgivare som ligger steget före.