Vad är marginalskatt?

Marginalskatt är den andel av din nästa intjänade krona som går i skatt. Tjänar du 1 000 kr mer och 520 kr av dem försvinner i skatt är din marginalskatt 52 procent. Det är inte samma sak som den genomsnittliga skatten på hela din inkomst, som nästan alltid är lägre.

Begreppet blir aktuellt när lönen närmar sig gränsen för statlig inkomstskatt. Under gränsen betalar du bara kommunalskatt, över den tillkommer 20 procent statlig skatt på den del som ligger ovanför. Passerar du gränsen är det bara kronorna ovanför som får den högre skatten. Resten av lönen beskattas precis som förut.

Hur hög är marginalskatten 2026?

Under gränsen för statlig skatt är din marginalskatt i praktiken kommunalskatten, i genomsnitt cirka 32 procent 2026 beroende på kommun (spannet är ungefär 29 till 36 procent). Över gränsen läggs 20 procent statlig inkomstskatt till, och marginalskatten hamnar då på cirka 52 procent i en genomsnittskommun, mellan ungefär 49 och 56 procent beroende på var du bor.

Siffrorna är ungefärliga eftersom jobbskatteavdraget och den allmänna pensionsavgiften påverkar hur stor skatten blir i ett visst inkomstintervall. Den exakta kommunala skattesatsen för din kommun finns i Skatteverkets skattetabeller.

Var går brytpunkten för statlig skatt 2026?

Brytpunkten är årsinkomsten där din marginalskatt hoppar upp med 20 procentenheter, och 2026 ligger den på 660 400 kr, cirka 55 000 kr i månaden, för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång. Den är summan av skiktgränsen 643 000 kr, som gäller beskattningsbar inkomst efter grundavdrag, och det lägsta grundavdraget 17 400 kr. Vad gränsen betyder för ditt eget löneuttag visar avsnittet om gränsen för lön i lönekalkylatorn.

Hur räknar du ut din marginalskatt?

Enklast är att jämföra två lönenivåer. Räkna ut skatten på din nuvarande årslön och på årslönen plus 1 000 kr i Skatteverkets e-tjänst för att räkna ut skatten. Skillnaden i kronor är din marginalskatt på den tusenlappen. Ligger du under brytpunkten blir svaret ungefär din kommunalskatt, ligger du över blir det kommunalskatten plus 20 procent.

Tänk på att marginalskatt gäller löneinkomst. Utdelning från ditt eget bolag beskattas i ett annat inkomstslag och påverkas inte av brytpunkten så länge den ryms inom ditt gränsbelopp.

Vad betyder marginalskatten när du väljer lön eller utdelning i ditt AB?

I ett eget aktiebolag är marginalskatt det som avgör vad nästa tusenlapp i bolaget blir värd för dig privat. Ungefär så här faller 1 000 kr i vinst ut 2026, i en kommun med genomsnittlig skatt och utan hänsyn till jobbskatteavdrag och allmän pensionsavgift:

• Lön under brytpunkten: arbetsgivaravgifter på 31,42 procent gör tusenlappen till cirka 761 kr i bruttolön, och efter kommunalskatt återstår ungefär 515 kr.
• Lön över brytpunkten: samma 761 kr i bruttolön, men med 20 procent statlig skatt ovanpå återstår ungefär 362 kr.
• Utdelning inom gränsbeloppet: efter bolagsskatt på 20,6 procent och utdelningsskatt på 20 procent återstår ungefär 635 kr.

Räkningen förklarar varför många ägare lägger lönen upp till brytpunkten och tar resten som utdelning, så långt gränsbeloppet räcker. Lön har samtidigt en fördel som utdelning saknar, nämligen allmän pension och sjukpenninggrundande inkomst. Pensionsrätt tjänar du in på lön upp till 8,07 inkomstbasbelopp, cirka 673 000 kr 2026, alltså en bit över brytpunkten, medan SGI-taket på 10 prisbasbelopp, 592 000 kr, redan är passerat där. Hur utdelningsskatten och gränsbeloppet fungerar beskriver guiden till 3:12-reglerna, och jämförelsen mellan lön ur eget AB och vanlig anställning finns i artikeln om aktiebolag jämfört med anställning.