Vad är arbetsgivardeklaration?

Arbetsgivardeklaration är den rapport som varje registrerad arbetsgivare lämnar till Skatteverket en gång i månaden. I den redovisar bolaget vad det betalade ut i lön och förmåner, hur mycket preliminärskatt som drogs av och vilka arbetsgivaravgifter som ska betalas in. Sedan 2019 lämnas uppgifterna per anställd, och därför heter rapporten formellt arbetsgivardeklaration på individnivå. I löneprogrammen och i dagligt tal kallas den oftast AGI.

Driver du ett aktiebolag och tar lön är du anställd i ditt eget bolag. Bolaget är arbetsgivaren, så det är bolaget som lämnar arbetsgivardeklarationen och betalar skatten och avgifterna till sitt skattekonto. På din lön dras A-skatt, medan bolagets godkännande för F-skatt gäller fakturorna till kunderna. Hur bolaget registreras som arbetsgivare från start beskriver guiden till att starta aktiebolag.

Hur fungerar arbetsgivardeklaration i praktiken?

En arbetsgivardeklaration innehåller tre belopp per anställd: bruttolönen, skatteavdraget enligt skattetabellen och arbetsgivaravgifterna. Ett exempel med 40 000 kr i bruttolön: arbetsgivaravgifterna är 31,42 procent, alltså 12 568 kr. Skatteavdraget beror på din skattetabell, säg 10 000 kr. Du får 30 000 kr netto, och bolaget betalar 22 568 kr till skattekontot senast den dag deklarationen ska vara inne. Bolagets totala kostnad för månaden blir 52 568 kr.

Vill du se vad en viss lön kostar bolaget och ger dig netto med dina egna siffror räknar lönekalkylatorn för aktiebolag fram det. Förmåner som bilförmån och sjukvårdsförsäkring tas också upp i arbetsgivardeklarationen. Tjänstepensionspremier gör det däremot inte. Den särskilda löneskatten på dem redovisas i stället i inkomstdeklaration 2 (INK2) en gång om året.

När ska arbetsgivardeklarationen lämnas in 2026 och 2027?

En arbetsgivardeklaration gäller en utbetalningsmånad och ska vara inne senast den 12:e i månaden efter, med två undantag: lön som betalas ut i juli deklareras senast 17 augusti och lön i december senast 17 januari. Faller dagen på en helg gäller nästa vardag. Samma dag ska skatten och avgifterna finnas på bolagets skattekonto. Bolag med över 40 miljoner kr i omsättning deklarerar i stället den 26:e, men betalar fortfarande den 12:e (i januari den 17:e). Det gäller sällan ett enmansbolag.

Skatteverket har ännu inte publicerat datumen för lön som betalas ut 2027. Räknat efter samma regler blir det 12 februari 2027 för januarilönen, 14 juni för majlönen, 13 september för augustilönen, 13 december för novemberlönen och 17 januari 2028 för decemberlönen. Övriga månader faller på den 12:e, utom julilönen som deklareras senast 17 augusti 2027.

Måste du lämna arbetsgivardeklaration om du inte tar ut lön?

Ja, så länge bolaget är registrerat som arbetsgivare. Skatteverket kräver en arbetsgivardeklaration för varje period, även när det inte finns något att redovisa, och e-tjänsten har en egen knapp för att deklarera noll. Uteblir deklarationen, även en nolldeklaration, kan Skatteverket ta ut förseningsavgift på 625 kr.

Det här är en vanlig miss i enmansbolag där ägaren tar lön några gånger per år och låter de andra månaderna passera. Tar du lön oregelbundet är det enklast att låta registreringen stå kvar och deklarera noll de månader inget betalas ut. Planerar du att inte ta någon lön under en längre tid kan bolaget i stället avregistrera sig som arbetsgivare och registrera sig på nytt när lönen återupptas. Fler fel av samma sort, och hur du undviker dem, finns i fem vanliga missar i bokföringen.