Som egenföretagare har du både arbetsgivar- och arbetstagarrollen. När du köper bil genom bolaget finns det flera sätt att hantera lönen och förmånen – och vilket du väljer påverkar både skatt, pension och bolagets resultat.

Här går vi igenom olika begrepp och hur du ska tänka.

📌 Utgångsexempel

• Bruttolön: 50 000 kr/mån
• Löneskatt: ca 12 000 kr (tabell 32)
• Nettolön: 38 000 kr/mån
• Arbetsgivaravgifter: 15 710 kr (31,42 %)

Förändring av en förmån, i detta fall en bil

• Förmånsvärde för bilen: 10 000 kr/mån
• Övriga kostnader (leasing, skatt, försäkring m.m.): 8 000 kr/mån

1️⃣ Nettolöneavdrag

Du gör ett avdrag på nettolönen motsvarande förmånsvärdet (10 000 kr). Din bruttolön är oförändrad.

Bruttolönen ligger kvar vilket ger fortsatt PGI och SGI (pensions- och sjukpenninggrundande inkomst) för dig som privatperson.

Bolagets resultat höjs med motsvarande förmånsvärde. På det viset betalar du bara skatterna på förmånen.

Vanligast för egenföretagare eftersom det ger en positiv helhet.

2️⃣ Bruttolöneavdrag

Här sänker du bruttolönen med förmånens värde (10 000 kr). Din rapporterade lön blir 40 000 kr + 10 000 kr i förmån och du betalar skatt på totalen av bruttolönen och förmånen.

Förmånen är inte lön, vilket betyder lägre PGI och SGI med din rapporterade bruttolön.

Precis som i nettolöneavdraget höjs bolagets resultat med förmånsvärdet. På det viset betalar du bara skatterna på förmånen.

Vanligt om du är anställd hos en annan arbetsgivare där det i grund och botten en förhandlingsfråga hur den ökade kostnaden ska hanteras.

3️⃣ Nettolöneavdrag med bibehållen nettoersättning

Här vill du ha samma nettolön som tidigare, trots nettolöneavdraget. Du höjer därför bruttolönen så att det totala nettot efter avdraget landar på 38 000 kr.

Du får samma netto som tidigare men bolaget får högre lönekostnader och skatter. Eftersom exemplet i detta fall hamnar över statlig inkomstskatt är detta inte att rekommendera.

4️⃣ Bruttolöneavdrag ”på toppen” av din lön

I vissa fall lägger företag förmånen ovanpå lönen istället för att sänka den.

Din nettolön minskar med ca 4 000 kr och du betalar högre skatt med högre lön.

Denna lösning är det som presenteras i en kalkyl du får av en bilhandlare. Vanligt om du är anställd med en annan arbetsgivare än dig själv.

🧾 Begrepp: TCO (Total Cost of Ownership)

Bilhandlare pratar ofta om TCO, som visar den totala kostnaden för bilen inklusive leasing, skatt, försäkring och effekten av bruttolöneavdrag/förmånsskatt. Som egenföretagare behöver du se på detta från både arbetsgivarens och arbetstagarens perspektiv och justerar du lönen kan din TCO bli lägre.

✅ Sammanfattning – vad passar egenföretagare bäst?

• Som egenföretagare har du friheten att välja där nettolöneavdrag oftast är mest fördelaktigt för dig eftersom din bruttolön ligger kvar och du behåller pensions- och socialförsäkringsunderlaget.
• Skatterna är exakt densamma för dig som egenföretagare i både brutto och nettolöneavdraget. Du behöver se till den totala kostnaden för din lön ink förmånen.
• I vanliga anställningar är bruttolöneavdrag vanligast, eftersom det är en förhandling mellan dig och arbetsgivaren hur förmånen ska läggas, kanske till följd av en lägre bruttolön.