Vad är arbetsgivaravgifter?

Arbetsgivaravgifter är de sociala avgifter som ett bolag betalar till staten på de löner och skattepliktiga förmåner det ger ut. De finansierar bland annat allmän pension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring. Avgifterna dras inte från den anställdas lön. De läggs ovanpå den bruttolön som står i anställningsavtalet.

Tar du lön från ditt eget AB är du anställd i bolaget, och då gäller samma arbetsgivaravgifter för din lön som för vilken anställd som helst. Bolaget redovisar och betalar dem varje månad i sin arbetsgivardeklaration.

Hur stora är arbetsgivaravgifterna 2026?

Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent av bruttolönen 2026 för den som är född 1959 eller senare. Tabellen visar hur arbetsgivaravgifter 2026 fördelas på sju delar:

Mer än en tredjedel av satsen, 12,62 procent, är allmän löneavgift. Den fungerar i praktiken som en skatt och ger ingen förmån tillbaka. Det är sjukförsäkringsavgiften och arbetsmarknadsavgiften som gör att egenavgifter för enskild firma landar lägre, på 28,97 procent.

Vad kostar arbetsgivaravgifter på din egen lön?

Tar du 30 000 kr i månaden i lön från ditt AB betalar bolaget 9 426 kr i arbetsgivaravgifter, och lönekostnaden blir 39 426 kr. På ett helt år är det 113 112 kr i avgifter på 360 000 kr i lön.

Eftersom avgiften läggs ovanpå lönen är dess andel av bolagets kostnad lägre än satsen: 31,42 procent av bruttolönen motsvarar cirka 23,9 procent av hela lönekostnaden. Den siffran använder du när du utgår från vinsten. Av 100 000 kr som bolaget avsätter för lön går cirka 23 900 kr till arbetsgivaravgifter.

Lönenivån bestämmer du själv. Med lönekalkylatorn för aktiebolag ser du vad en viss lön kostar bolaget och vad du får ut efter skatt, och artikeln om aktiebolag jämfört med anställning visar hur lön i eget bolag står sig mot en vanlig tjänst.

Betalar du arbetsgivaravgifter på utdelning och pension?

Nej. Utdelning från ditt AB är fri från arbetsgivaravgifter, både den del som ryms inom gränsbeloppet och beskattas som kapitalinkomst och den del över gränsbeloppet som beskattas som lön. Å andra sidan ger utdelning ingen pension och ingen sjukpenninggrundande inkomst (SGI). Guiden till 3:12-reglerna visar hur du väger lön mot utdelning.

På en tjänstepensionspremie som bolaget betalar åt dig tas inte heller några arbetsgivaravgifter ut. Bolaget betalar i stället särskild löneskatt på 24,26 procent av premien.

Finns det nedsatta arbetsgivaravgifter 2026?

Ja, i tre fall. Nedsättningarna följer den anställdas ålder eller gäller nyanställda, så för de flesta AB-ägare blir det fulla arbetsgivaravgifter på den egna lönen.

• Unga: för den som är född 2003 till 2007 är avgiften 20,81 procent på lön upp till 25 000 kr i månaden, för ersättning som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027. På den del av lönen som överstiger 25 000 kr gäller full avgift.
• Äldre: lön till den som är född 1938 till 1958, alltså fyllda 67 år vid årets ingång 2026, belastas bara med ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Är mottagaren född 1937 eller tidigare tas ingen avgift ut.
• Växa-stöd: anställer bolaget sin första person betalar det full avgift och kan sedan ansöka om återbetalning av allt utom ålderspensionsavgiften, på lön upp till 35 000 kr i månaden i högst 24 månader. Stödet gäller upp till två anställda i ett bolag som inte har haft anställda tidigare, och att du själv tar lön hindrar inte det. Anställningen ska vara minst tre månader och minst 20 timmar i veckan, och den anställda får inte vara du själv eller en närstående.