Vad är grundavdrag?

Grundavdrag är ett belopp som dras från din förvärvsinkomst innan kommunalskatt och statlig inkomstskatt räknas ut, så att den delen av inkomsten blir skattefri. Avdraget räknas på hela årets förvärvsinkomst, för de flesta egenföretagare bruttolönen från det egna bolaget. Du behöver inte ansöka om det. Skattetabellen tar hänsyn till avdraget när bolaget drar preliminärskatt på lönen, och den slutliga beräkningen görs i deklarationen.

Hur stort avdraget blir beror på inkomsten och på din ålder. Beloppen räknas fram som andelar av prisbasbeloppet, 59 200 kr för 2026, och följer därmed prisutvecklingen. Grundavdrag är inte samma sak som jobbskatteavdraget, som är en skattereduktion och dras direkt från skatten på arbetsinkomst.

Hur stort är grundavdraget 2026?

Den som inte fyllt 66 år vid årets ingång får 2026 ett grundavdrag på mellan 17 400 och 45 600 kr. Avdraget blir aldrig större än själva inkomsten, och det lägsta beloppet gäller från cirka 466 500 kr, ungefär 38 900 kr i månaden. Hur mycket det sänker skatten beror på din kommunalskatt.

Har du fyllt 66 år får du ett förhöjt grundavdrag, som 2026 är 65 800 kr vid låg inkomst, som mest 179 100 kr och 117 500 kr vid hög inkomst. Från inkomstår 2027 höjs åldersgränsen för det förhöjda avdraget till 67 år. Beloppen för 2027 är ännu inte publicerade.

Varför minskar grundavdraget när lönen ökar?

Grundavdrag är konstruerat för att betyda mest vid låga och medelstora inkomster. Från beloppet vid låg inkomst växer avdraget upp till cirka 161 000 kr, ligger sedan still på 45 600 kr fram till cirka 184 000 kr och trappas därefter av. Vid cirka 466 500 kr har det sjunkit till 17 400 kr, och där stannar det oavsett hur hög inkomsten blir.

Avtrappningen är 10 procent av inkomsten. Mellan cirka 184 000 och 466 500 kr minskar varje extra tusenlapp i lön avdraget med 100 kr, vilket höjer kommunalskatten med cirka 32 kr i en genomsnittskommun.

Varför ligger brytpunkten för statlig skatt över skiktgränsen?

Skiktgränsen för statlig inkomstskatt, 643 000 kr för 2026, gäller inkomsten efter grundavdrag. Den som tjänar så mycket har redan det lägsta avdraget, 17 400 kr, och därför ligger brytpunkten i bruttolön precis så mycket högre: 643 000 + 17 400 = 660 400 kr. Har du fyllt 66 år är det förhöjda avdraget 117 500 kr vid hög inkomst, och brytpunkten blir 760 500 kr.

Därför kan brytpunkten flytta sig även när skiktgränsen står still. Skiktgränsen var 598 500 kr både 2023 och 2024, men brytpunkten steg från 613 900 till 615 300 kr. Det lägsta avdraget följde nämligen det högre prisbasbeloppet, från 15 400 till 16 800 kr. Hela serien av skiktgränser och brytpunkter sedan 2020 finns på sidan om marginalskatt.

Får du grundavdrag på lön och utdelning från ditt eget AB?

Grundavdrag ges bara på förvärvsinkomst. Dit räknas lön från ditt AB och från en anställning, pension och överskott i aktiv näringsverksamhet. Utdelning inom ditt gränsbelopp beskattas i inkomstslaget kapital och ger därför inget avdrag. Detsamma gäller ränta och aktievinster. Tar du ut mer än gränsbeloppet blir överskottet inkomst av tjänst och ingår i förvärvsinkomsten, som grundavdraget räknas på.

Tar du inte ut någon lön, saknar annan förvärvsinkomst och håller utdelningen inom gränsbeloppet får du heller inget grundavdrag. Med en årslön på 184 000 kr får du det högsta, 45 600 kr, vilket sänker kommunalskatten med cirka 14 770 kr. Lönen kostar samtidigt bolaget arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, så avdraget behöver vägas mot hela lönekostnaden. Vill du se hela avvägningen mellan lön och utdelning, med sjukpenning, pension och gränsbelopp, finns den i guiden till 3:12-reglerna och i artikeln om aktiebolag jämfört med anställning.