Vad är statlig inkomstskatt?

Statlig inkomstskatt är en skatt på 20 procent som du betalar på den del av din beskattningsbara förvärvsinkomst som ligger över skiktgränsen. Under gränsen betalar du bara kommunalskatt. Har du 700 000 kr i beskattningsbar förvärvsinkomst 2026 betalar du statlig inkomstskatt på de 57 000 kr som ligger över gränsen, alltså 11 400 kr. Det finns i dag ett enda skikt, eftersom den tidigare värnskatten på ytterligare 5 procent avskaffades från och med inkomstår 2020.

Formellt hör även skatten på kapitalinkomster, 30 procent från första kronan och utan skiktgräns, till den statliga inkomstskatten. I vardagligt tal menar de flesta ändå skatten på 20 procent på lön när de säger statlig skatt.

För inkomstår 2026 är skiktgränsen 643 000 kr i beskattningsbar inkomst, vilket motsvarar en brytpunkt på 660 400 kr i årslön för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång. Hur brytpunkten räknas fram och vad den gör med skatten på nästa tusenlapp förklaras under marginalskatt, och vad den betyder för ditt eget löneuttag visar avsnittet om gränsen för lön i lönekalkylatorn.

Vilka inkomster betalar du statlig inkomstskatt på?

Du betalar statlig inkomstskatt på förvärvsinkomst, det vill säga inkomst av tjänst och av aktiv näringsverksamhet. Hit hör lön, skattepliktiga förmåner som bilförmån, pension och ersättningar som sjukpenning och föräldrapenning. Har du enskild firma räknas även överskottet i firman. Lön från ditt eget AB beskattas på samma sätt som lön i en anställning. Artikeln om aktiebolag jämfört med anställning visar hur de två står sig mot varandra.

Inkomsterna räknas ihop för hela året, och från summan dras grundavdraget, som 2026 är mellan 17 400 och 45 600 kr för dig under 66 år. Det som blir kvar är den beskattningsbara förvärvsinkomst som jämförs med skiktgränsen. Ränta och aktievinster ingår inte. De beskattas för sig i inkomstslaget kapital.

Betalar du statlig inkomstskatt på utdelning från ditt AB?

Det avgörs av om utdelningen ryms inom ditt gränsbelopp. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas i kapital, där två tredjedelar tas upp och beskattas med 30 procent. Det blir 20 procent av hela utdelningen oavsett hur hög din lön är, och ingenting av den räknas mot skiktgränsen.

Utdelning över gränsbeloppet beskattas i stället som inkomst av tjänst, med samma skatt som lön men utan sociala avgifter. Det gäller upp till ett tak på 90 inkomstbasbelopp per år och bolag, 7 506 000 kr för inkomstår 2026, och det som ligger över taket beskattas i kapital. Tjänstedelen läggs ovanpå din lön när förvärvsinkomsten räknas ihop. Hamnar summan över skiktgränsen betalar du statlig inkomstskatt på den delen, även om lönen i sig ligger under brytpunkten.

Att hålla lönen under brytpunkten påverkar samtidigt nästa års gränsbelopp. Har bolaget inga andra anställda ger din lön lönebaserat utrymme först på den del som överstiger 8 inkomstbasbelopp året före utdelningsåret. För lön under 2026 är det 667 200 kr, några tusen kronor över brytpunkten. Vill du bygga mer gränsbelopp behöver lönen alltså delvis beskattas statligt. Guiden till 3:12-reglerna går igenom hur du väger lön mot utdelning.

Hur betalas statlig inkomstskatt in?

På lönen från ditt AB drar bolaget preliminärskatt enligt skattetabellen. Tabellen räknar in statlig inkomstskatt när månadslönen är tillräckligt hög. Den slutliga skatten fastställs i din inkomstdeklaration året efter.

På utdelning från ditt eget bolag dras normalt ingen skatt alls. Skatten på utdelningen, även den tjänstebeskattade delen över gränsbeloppet, kommer därför som kvarskatt om du inte betalar in den i förväg till skattekontot.

Vad blir skiktgränsen för statlig inkomstskatt 2027?

Skiktgräns och brytpunkt för statlig inkomstskatt 2027 är inte fastställda. Nivåerna bestäms i budgetpropositionen för 2027, och eftersom 2026 är valår kan det bli en övergångsbudget där nästa års nivåer inte presenteras direkt. Belopp för 2027 som redan förekommer på nätet är beräkningar.

Statlig inkomstskatt räknas på hela årets inkomst, så din lön för 2027 går att justera under året när nivåerna är kända.