Vad är gränsbelopp?

Gränsbelopp är det belopp du som äger och arbetar i ett fåmansbolag (kvalificerade andelar) får ta i utdelning till 20 procent skatt under ett år. Tekniskt beskattas två tredjedelar av utdelningen med 30 procent i inkomstslaget kapital, vilket motsvarar 20 procent av hela beloppet.

Gränsbeloppet räknas fram varje år och redovisas på blankett K10 i din deklaration. Hur stort det blir beror framför allt på hur mycket lön bolaget betalade ut året före, och på om du har oanvänt utrymme kvar från tidigare år. Hela regelverket, inklusive sparat utrymme och avvägningen mellan lön och utdelning, finns i guiden till 3:12-reglerna.

Vad är skillnaden mellan gränsbelopp och utdelningsutrymme?

I dagligt tal är gränsbelopp och utdelningsutrymme samma sak. Gränsbelopp är ordet som används i inkomstskattelagen (57 kap.), medan utdelningsutrymme är vardagsordet som de flesta ägare och redovisare säger. Sparat utdelningsutrymme är det gränsbelopp du inte utnyttjade ett tidigare år och som förs vidare till nästa.

Vill du veta hur mycket du kan ta ut i år snarare än vad begreppet betyder, räknar utdelningskalkylatorn fram ditt utrymme utifrån lön, ägarandel och sparat belopp.

Vad består gränsbeloppet av 2026?

Från inkomstår 2026 finns bara en beräkningsregel, och gränsbeloppet är summan av fyra delar:

• Grundbelopp: 4 inkomstbasbelopp för året före, 322 400 kr för 2026, fördelat per aktie. Du får högst ett grundbelopp per år oavsett hur många bolag du äger.
• Lönebaserat utrymme: 50 procent av den del av din andel av löneunderlaget som överstiger 644 800 kr. Löneunderlaget är de kontanta lönerna i bolaget året före. Utrymmet får högst vara 50 gånger din egen eller en närståendes kontanta lön.
• Ränta på omkostnadsbelopp över 100 000 kr: 11,55 procent för 2026.
• Sparat utdelningsutrymme från tidigare år, som från 2026 inte längre räknas upp.

Lönen är den del du själv påverkar mest, och den har en tröskel. Lön under 644 800 kr per år (cirka 53 700 kr i månaden) ger inget lönebaserat utrymme alls, medan varje krona däröver ger 50 öre i gränsbelopp. Så här slår det för en ensam ägare:

Exempel: med 720 000 kr i lön 2025 blir gränsbeloppet 360 000 kr för 2026. Tar du 360 000 kr i utdelning betalar du 72 000 kr i skatt. Exemplet gäller en ensam ägare utan sparat utrymme och utan omkostnadsbelopp över 100 000 kr.

Vad händer om jag tar ut mer än gränsbeloppet?

Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, alltså med samma skattesats som din lön. Det finns ett tak: den del av utdelningen som beskattas som tjänst kan för dig och dina närstående sammanlagt uppgå till högst 90 inkomstbasbelopp per år och bolag (7 506 000 kr för 2026). Det som överstiger taket beskattas med 30 procent i kapital.

För de flesta egenföretagare är lärdomen att känna till sitt gränsbelopp innan utdelningen beslutas, så att du kan fördela uttagen mellan åren i stället för att en del beskattas som tjänst. Hur du planerar lön och utdelning, och hur du sparar outnyttjat utrymme till kommande år, går guiden till 3:12-reglerna igenom i detalj.