Vad betyder avdragsgill i ett aktiebolag?

En avdragsgill kostnad är en utgift som bolaget får dra av från intäkterna när det skattemässiga resultatet räknas fram. Grundregeln i inkomstskattelagen är att utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster dras av som kostnad (16 kap. 1 §), medan privata levnadskostnader inte får dras av. Bedömningen görs kostnad för kostnad: hör utgiften till verksamheten? För de vanligaste fallen finns egna genomgångar, till exempel av friskvårdsbidrag i eget AB, och avdragsguiden samlar resten.

Avdragen i din privata deklaration är ett annat system. ROT- och RUT-avdraget, ränteavdraget för bolånet och reseavdraget minskar din egen skatt och har ingenting med bolagets avdrag att göra. Det gäller åt båda hållen. En privat utgift blir inte avdragsgill för att den betalas med bolagets kort, och det som bolaget redan har dragit av kan du inte dra av en gång till privat.

Vad är skillnaden mellan avdragsgill kostnad och avdragsgill moms?

Det är två beslut om samma köp. Det första gäller inkomstskatten och avgör om kostnaden får sänka bolagets resultat. Det andra gäller momsen och avgör om bolaget får dra av den ingående momsen i momsdeklarationen, vilket också kräver ett kvitto eller en faktura där momsen framgår. För det mesta ett konsultbolag köper blir svaret ja på båda. Men en kostnad kan vara avdragsgill utan att det finns någon moms att dra av, och momsen kan få dras av fast kostnaden inte får det.

Ett typiskt exempel är middag med kund. Bolaget får inget avdrag för själva måltiden, men momsen på upp till 300 kr exklusive moms per person och tillfälle får dras av. Förtäring, evenemang och gåvor har egna gränser, se artikeln om avdrag för representation.

Hur mycket sparar bolaget på en avdragsgill kostnad?

En avdragsgill kostnad sänker bolagsskatten med 20,6 procent av beloppet 2026. Köper bolaget tjänster för 100 000 kr exklusive moms som får dras av, minskar resultatet med 100 000 kr och skatten med 20 600 kr. Kostnaden blir i praktiken 79 400 kr. Får kostnaden inte dras av sparar bolaget ingen skatt alls, och hela beloppet belastar vinsten efter skatt.

Myndigheternas avgifter får inte dras av alls. En förseningsavgift på 6 250 kr för en sent inlämnad inkomstdeklaration 2 (INK2) kostar bolaget hela 6 250 kr. En avdragsgill kostnad på samma belopp kostar netto cirka 4 963 kr. Samma sak gäller skattetillägg och ränta på skattekontot.

Vad händer om du drar av något som inte är avdragsgillt?

Att en kostnad bokförs betyder inte att den är avdragsgill. Kostnader som inte får dras av bokförs på egna konton i kontoplanen och läggs tillbaka i INK2 innan skatten räknas ut. Missas det och Skatteverket upptäcker felet vid en granskning, nekas avdraget och bolagets skatt höjs. Eftersom deklarationen då innehöll en oriktig uppgift kan Skatteverket också ta ut skattetillägg, som bolaget normalt slipper om det rättar felet på eget initiativ innan Skatteverket har upptäckt det.

Spara kvittot, anteckna vad köpet gällde och, vid representation, vilka som deltog. Är du osäker på om en kostnad är avdragsgill är det enklare att reda ut före bokslutet än att rätta i efterhand.