Vad är bolagsskatt?

Bolagsskatt är den statliga inkomstskatt som ett aktiebolag betalar på sitt skattemässiga överskott, alltså vinsten efter att alla avdragsgilla kostnader är dragna. Skatten betalas av bolaget, inte av dig som ägare. Driver du enskild firma betalar du ingen bolagsskatt. Där beskattas du i stället själv för överskottet som inkomst av näringsverksamhet. Skillnaderna i helhet går vi igenom i jämförelsen mellan enskild firma och aktiebolag.

Det skattemässiga resultatet är inte alltid samma som det bokförda. Kostnader som inte är avdragsgilla, till exempel representation över beloppsgränserna, läggs tillbaka innan bolagsskatten räknas ut. Vilka kostnader som är avdragsgilla går avdragsguiden igenom. Åt andra hållet dras en avsättning till periodiseringsfond av, vilket sänker årets underlag.

Hur hög är bolagsskatten 2026?

Bolagsskatten är 20,6 procent av det skattemässiga överskottet 2026. Satsen har gällt sedan 2021 och är oförändrad. Den är proportionell: samma procent oavsett om bolaget gör 50 000 eller 5 miljoner kr i vinst, utan grundavdrag eller brytpunkter som på din privata inkomst.

Hur mycket du som ägare får ut avgörs av vad som händer med de resterande 79,4 procenten. Lämnar pengarna bolaget som utdelning tillkommer ytterligare en skatt hos dig.

Hur mycket skatt blir det på en miljon i vinst?

På 1 000 000 kr i vinst betalar bolaget 206 000 kr i bolagsskatt, och 794 000 kr finns kvar i bolaget. Vill du ta ut hela beloppet som utdelning, och det ryms inom ditt gränsbelopp, beskattas utdelningen med 20 procent: 158 800 kr. Kvar till dig blir 635 200 kr, vilket motsvarar cirka 36,5 procent i total skatt på vinsten. Ett så stort gränsbelopp förutsätter ett stort löneunderlag, men kedjan är densamma i mindre skala: 100 000 kr i vinst ger 20 600 kr i bolagsskatt, 79 400 kr kvar i bolaget, 15 880 kr i utdelningsskatt och 63 520 kr netto till dig.

Utdelning som överstiger gränsbeloppet beskattas i stället som inkomst av tjänst, där marginalskatten är drygt 50 procent över skiktgränsen (643 000 kr 2026). Hur stort ditt gränsbelopp blir, och när lön är ett bättre alternativ än utdelning, går vi igenom i guiden till 3:12-reglerna. Vad en viss lön kostar bolaget och ger dig kan du räkna på i lönekalkylatorn för aktiebolag.

När betalas bolagsskatt?

Bolaget betalar bolagsskatt löpande under året som preliminärskatt, i lika stora delar varje månad till skattekontot, normalt den 12:e. Beloppet bygger på det överskott bolaget angav vid registreringen eller i en preliminär inkomstdeklaration, och räknas därefter om utifrån den senast beslutade slutliga skatten.

När räkenskapsåret är slut lämnar bolaget sin inkomstdeklaration 2 (INK2). Skatteverket räknar då ut den slutliga skatten och jämför med vad som redan betalats in. Har bolaget betalat för lite blir det kvarskatt, har det betalat för mycket får det pengar tillbaka. Ser du under året att vinsten blir klart större eller mindre än beräknat lämnar bolaget en ny preliminär inkomstdeklaration och får ett justerat månadsbelopp. Det skyddar mot en stor kvarskatt efter ett bra år och frigör pengar under ett sämre.

Vad är dubbelbeskattning?

Dubbelbeskattning betyder att vinsten i ett aktiebolag beskattas två gånger: först med bolagsskatt på 20,6 procent i bolaget, sedan hos dig med 20 procent när den delas ut inom gränsbeloppet. Lön beskattas bara en gång, hos dig, men kostar bolaget arbetsgivaravgifter och är samtidigt en avdragsgill kostnad som sänker underlaget för bolagsskatt. Vilken mix av lön och utdelning som ger mest till dig går vi igenom i guiden till 3:12-reglerna.