Driver du ett eget aktiebolag är du både arbetsgivare och anställd i samma person. Och en arbetsgivare får betala ut skattefritt traktamente till sina anställda när de är ute på tjänsteresa. När du reser i tjänsten kan du alltså betala ut traktamente från bolaget till dig själv, skattefritt, så länge resan uppfyller villkoren.

Det är den detaljen många egenföretagare missar. Du tänker kanske att traktamente är något som storbolag betalar till sina säljare på vägen, inte något som rör en konsult som driver bolag själv. Men eftersom du är anställd gäller exakt samma regler för dig. Den här guiden går igenom hur traktamentet fungerar i ett eget AB: vilka villkor som måste vara uppfyllda, hur mycket du får ta ut 2026, vad som gäller på utlandsuppdrag och hur du bokför det rätt.

Vi håller oss till principerna och de aktuella beloppen för 2026, med Skatteverket som källa. Vill du bara räkna ut ditt traktamente direkt? Hoppa till kalkylatorn.

Vad är traktamente – och vad krävs för att det ska vara skattefritt?

Traktamente är en schablonersättning som bolaget betalar dig för de ökade levnadskostnader en tjänsteresa medför, främst mat och småutgifter. Tanken är att det kostar mer att äta ute och bo borta än hemma, och den merkostnaden ska du kunna få ersatt utan att betala skatt på den.

För att traktamentet ska vara skattefritt måste tre saker vara uppfyllda samtidigt:

• Det ska vara en tjänsteresa med övernattning. Resan måste innebära att du sover borta minst en natt. Utan övernattning finns ingen rätt till skattefritt traktamente, oavsett hur lång dagen blir.
• Resan ska gå till en plats mer än 50 km från både din bostad och ditt tjänsteställe. Det är avståndskravet som avgör om du verkligen är "på resa" i skatterättslig mening.
• Det ska finnas ett underlag. Du dokumenterar resan i en reseräkning som visar vart du reste, varför, och vilka tider du åkte och kom hem. Underlaget är det som gör att utbetalningen kan vara skattefri.

Är alla tre uppfyllda kan bolaget betala ut traktamente enligt Skatteverkets schabloner utan att det blir skatt eller arbetsgivaravgift på beloppet. Saknas något av villkoren blir utbetalningen i stället skattepliktig och behandlas som vanlig lön.

Hur mycket traktamente får du ta ut 2026?

För inrikes tjänsteresor använder du Skatteverkets schablonbelopp. För inkomståret 2026 gäller:

• Heldag: 300 kr
• Halvdag: 150 kr
• Nattschablon: 150 kr – när du haft en logikostnad men saknar kvitto på den

Skillnaden mellan heldag och halvdag avgörs av när resan börjar och slutar. Avresedagen räknas som heldag om du åker före klockan 12:00, annars som halvdag. Hemkomstdagen räknas som heldag om du kommer hem efter klockan 19:00, annars som halvdag. En tvådagarsresa där du åker på morgonen dag ett och kommer hem på kvällen dag två ger alltså normalt två hela dagar plus en natt.

Du behöver inte betala ut exakt schablonbeloppet. Bolaget får betala ut mer, men då blir den överskjutande delen skattepliktig och beskattas som lön. Betalar bolaget ut mindre än schablonen är det däremot helt skattefritt. Schablonbeloppet är alltså ett tak för det skattefria, inte ett krav på en viss summa.

Har du rätt till traktamente utan övernattning?

Nej. En tjänsteresa utan övernattning, en så kallad endagsförrättning, ger inte rätt till skattefritt traktamente. Det spelar ingen roll om du är borta tolv timmar och äter både lunch och middag ute, åker du hem och sover i din egen säng finns ingen schablon att betala ut skattefritt.

Det här är en vanlig missuppfattning bland egenkonsulter som pendlar till en kund. Långa dagar utan övernattning är fortfarande dagsresor i skattens ögon. Vill bolaget ändå ersätta dig för något i samband med en endagsresa, till exempel resekostnaden, är det en annan sak som hanteras separat. Själva traktamentet kräver att du sover borta.

Vad räknas som ditt tjänsteställe – och spelar hemmakontoret roll?

Ditt tjänsteställe är den plats där du normalt utför ditt arbete. Det är den punkten avståndskravet mäts ifrån, så var ditt tjänsteställe ligger avgör om en resa över huvud taget är en tjänsteresa. Det här är den fråga som ställer till det mest för distanskonsulter, och samtidigt den som avgör om du kan ta ut traktamente.

Huvudregeln är att tjänstestället är den plats där du utför huvuddelen av arbetet. För en konsult som sitter tre dagar i veckan hos en kund och två dagar hemma blir frågan var den huvuddelen faktiskt ligger. Sitter du större delen av tiden hos kunden kan kundens lokal bli ditt tjänsteställe, och då är det inte en tjänsteresa att åka dit, det är din vanliga arbetsplats.

Arbetar du däremot huvudsakligen hemifrån kan bostaden räknas som tjänsteställe – men då ställer Skatteverket två krav. Det ska finnas ett skriftligt avtal om att arbetet utförs i bostaden, och mer än hälften av arbetet ska faktiskt utföras där. I ett eget AB är du både arbetsgivare och anställd, men avtalet måste ändå finnas formellt, till exempel som en skrivning i ditt anställningsavtal om att hemmakontoret är din arbetsplats. Är båda villkoren uppfyllda blir hemmet ditt tjänsteställe, och resor ut till olika kunder och uppdragsorter blir tjänsteresor som mäts därifrån.

Eftersom bedömningen hänger på hur just din arbetssituation ser ut, och eftersom den avgör om dina resor är skattefria eller inte, är det värt att fastställa tjänstestället innan du börjar betala ut traktamente, inte i efterhand.

Vad händer om du är länge på samma uppdragsort?

Är du på samma plats under en längre sammanhängande period reduceras traktamentet med tiden.

• Efter tre månader på samma ort sänks det skattefria traktamentet till 70 % av det vanliga beloppet, alltså 210 kr per heldag 2026.
• Efter två år sänks det vidare till 50 %, alltså 150 kr per heldag.

Det här slår till vid längre uppdrag på en och samma ort, något som är vanligt i konsultvärlden när ett uppdrag drar ut på tiden. Tremånadersgränsen räknas på en sammanhängande vistelse, och en nyhet för 2026 är att avbrott för semester eller sjukdom inte nollställer perioden utan förlänger den – men bara om avbrottet infaller under tid då du normalt skulle ha arbetat. Helger och annan ledighet du ändå inte arbetar förlänger alltså inte perioden. I praktiken betyder det att en sommarsemester mitt i ett långt uppdrag inte ger dig en ny period med fullt traktamente när du är tillbaka.

Om kunden bjuder på måltider – så minskar traktamentet

Får du fria måltider under tjänsteresan ska traktamentet minskas, eftersom merkostnaden för maten då redan är täckt. Det kallas måltidsreduktion.

Logiken är enkel: traktamentet finns för att du har en merkostnad för mat och småutgifter, och bjuds en måltid bort försvinner den delen av kostnaden. För en hel inrikesdag (300 kr) minskar fri frukost traktamentet med 60 kr, fri lunch med 105 kr och fri middag med 105 kr. Bjuder kunden på alla tre måltiderna en hel dag minskar traktamentet med 270 kr, alltså nästan hela dagsbeloppet.

En vanlig situation: du är på ett tvådagarsuppdrag och kunden bjuder på lunch båda dagarna. Då räknar du fram dagstraktamentet och drar av reduktionen för lunch, 105 kr, per dag. En hotellfrukost som obligatoriskt ingår i rumspriset räknas däremot inte som en fri måltid och ska inte reducera traktamentet. Reduktionen gäller bara måltider som kunden eller bolaget betalar för separat.

Traktamente på utlandsuppdrag

Reser du utomlands i tjänsten gäller samma grundprincip, men beloppen är andra. I stället för den svenska schablonen använder du Skatteverkets normalbelopp, som är satt land för land och ska spegla kostnadsläget i respektive land. Normalbeloppet avser ökade kostnader för måltider och småutgifter, alltså inte logi, som hanteras separat mot kvitto.

Beloppen skiljer sig påtagligt mellan länder. Som exempel ligger ett heldagstraktamente för Norge på 1 054 kr, för Danmark på 1 226 kr och för Tyskland på 760 kr (2026). För länder som inte finns med på Skatteverkets lista används ett generellt normalbelopp på 470 kr per heldag.

Eftersom listan omfattar ett stort antal länder och uppdateras varje år ligger den fullständiga per-land-listan i kalkylatorn nedan, i stället för att rada upp alla belopp i texten. Halvdag och natt beräknas utomlands som halva normalbeloppet, och samma trappa efter tre månader och två år gäller som inrikes. Måltidsreduktionen räknas på landets normalbelopp och skiljer sig något från de svenska procentsatserna: fri lunch och middag minskar traktamentet med 35 % vardera, precis som inrikes, men fri frukost minskar det med 15 % (mot 20 % inrikes) och helt fri kost med 85 % (mot 90 % inrikes).

Räkna ut ditt traktamente

Enklaste sättet att få fram rätt belopp för en resa är att räkna på just din resa: hur många hela och halva dagar den ger, om du behöver nattschablonen, vilket land du är i och vilka måltider som ingick. Kalkylatorn nedan gör den räkningen åt dig med Skatteverkets belopp för 2026, för både inrikes resor och utlandsresor med hela landslistan inbyggd.

Tänk på att kalkylatorn ger en planeringssiffra. Det exakta skattefria beloppet avgörs alltid av reseräkningen, där av- och hemkomsttiderna styr hel- och halvdagar och de fria måltiderna styr reduktionen. En detalj värd att känna till vid längre uppdrag: efter tre månader på samma ort finns inget halvdagstraktamente längre – varje dag ger antingen det reducerade heldagsbeloppet eller ingenting.

Så bokför du traktamentet i ditt AB

Du bokför traktamentet som en personalkostnad i bolaget, med reseräkningen som underlag, och håller du dig inom Skatteverkets schabloner utgår varken skatt eller arbetsgivaravgift på beloppet. Det praktiska flödet ser ut så här:

1. Upprätta en reseräkning efter resan med datum, syfte, resmål samt av- och hemkomsttider. Det är underlaget som motiverar den skattefria utbetalningen.
2. Bolaget betalar ut traktamentet till dig enligt schablonen, minus eventuell måltidsreduktion.
3. Kontera kostnaden på rätt konto. Skattefritt traktamente vid inrikes resa bokförs normalt på konto 7321, skattepliktigt traktamente inrikes på 7322 och skattefritt traktamente vid utrikes resa på 7323. Kontona kan variera något beroende på bolagets kontoplan.
4. Betalar bolaget ut mer än schablonen bokförs den överskjutande delen som skattepliktig och hanteras som lön, med skatteavdrag och arbetsgivaravgift.

Det är i underlaget och konteringen felen brukar smyga sig in. Ett traktamente som betalats ut utan en korrekt reseräkning, eller bokförts på fel konto, kan bli skattepliktigt i efterhand även om själva resan uppfyllde alla villkor. Det är värt att ha ordning på från början.

Vill du jämföra vad traktamente och andra ersättningar är värda jämfört med att i stället ta ut motsvarande summa i lön, kan du räkna på lönedelen i vår lönekalkylator för aktiebolag. En skattefri ersättning är ofta mer värd än samma belopp i bruttolön, eftersom ingen skatt eller arbetsgivaravgift tas ut.

Dokumentation – vad reseräkningen måste innehålla

Reseräkningen är det som gör traktamentet skattefritt, och kraven på den har skärpts inför 2026. En reseräkning som håller ska innehålla:

• Datum för resan, inklusive avrese- och hemkomstdag
• Syftet med resan, alltså vilket uppdrag eller ärende den avsåg
• Resmål – orten eller orterna du reste till
• Av- och hemkomsttider, eftersom de avgör om dagarna räknas som hel- eller halvdag
• Eventuella fria måltider, som underlag för måltidsreduktionen

Skälet till de skärpta kraven är att tiderna och resmålet är det som styr hur mycket som får betalas ut skattefritt. Saknas tider går det inte att avgöra om en dag är heldag eller halvdag, och då saknas grund för den skattefria schablonen. För dig som reser sällan räcker det med en enkel rutin: fyll i reseräkningen direkt efter hemkomsten medan tiderna är färska, och spara den tillsammans med bolagets övriga underlag.

Vanliga frågor om traktamente i eget AB

Kan jag ta ut traktamente i mitt eget AB?

Ja. Du är anställd i ditt aktiebolag och bolaget kan betala ut skattefritt traktamente till dig när du gör en tjänsteresa som uppfyller villkoren, även om du är ensam i bolaget.

Vad krävs för att traktamentet ska vara skattefritt?

Tre saker: tjänsteresan ska innehålla minst en övernattning, gå till en plats mer än 50 km från din bostad och ditt tjänsteställe, och dokumenteras i en reseräkning.

Hur mycket är traktamentet 2026?

För inrikes resor är heldagsschablonen 300 kr, halvdag 150 kr och nattschablonen 150 kr. Betalar bolaget ut mer blir den överskjutande delen skattepliktig.

Vad är skillnaden mellan heldag och halvdag?

Avresedagen är heldag om du åker före 12:00, annars halvdag. Hemkomstdagen är heldag om du kommer hem efter 19:00, annars halvdag.

Kan jag ta ut traktamente utan övernattning?

Nej. En endagsresa utan övernattning ger inte rätt till skattefritt traktamente, oavsett hur lång dagen blir.

Vad räknas som mitt tjänsteställe om jag jobbar hemifrån?

Tjänstestället är där du utför huvuddelen av arbetet. Arbetar du huvudsakligen från ett hemmakontor kan bostaden vara ditt tjänsteställe – men det kräver ett skriftligt avtal om att du arbetar där och att mer än hälften av arbetet faktiskt sker hemma. Då blir resor ut till kunder tjänsteresor som mäts därifrån.

Vad gäller efter tre månader på samma ort?

Då sänks det skattefria traktamentet till 70 % (210 kr per heldag 2026), och efter två år till 50 % (150 kr). Från 2026 kan avbrott för semester eller sjukdom under ordinarie arbetstid förlänga perioden i stället för att nollställa den.

Vad skiljer traktamente från milersättning?

Traktamente ersätter dina ökade kostnader för mat och småutgifter vid en tjänsteresa med övernattning. Milersättning ersätter i stället kostnaden för att köra egen bil i tjänsten och har egna regler och belopp. Du kan ha rätt till båda för samma resa. Hur milersättningen funkar går vi igenom i guiden om milersättning för egenföretagare.

Ta ut det du har rätt till – rätt bokfört

Traktamente är pengar du som driver eget AB faktiskt har rätt till när du reser i tjänsten, men som lätt blir liggande, antingen för att reglerna känns krångliga eller för att det är oklart hur det ska bokföras. Lämnar du det därhän lämnar du i praktiken kvar pengar i bolaget som hade kunnat betalas ut till dig skattefritt.

På Rebel Work ser vi till att du nyttjar de ersättningar och förmåner du har rätt till, rätt bokfört och inom reglerna, utan att du själv behöver tolka schabloner och kontoplan. Vi hör av oss innan det blir fel, inte efteråt, och med Business Buddy ser du läget i bolagets ekonomi löpande. Det är vad vi menar med proaktiv ekonomi: du får koll utan att behöva bli din egen redovisningskonsult, ett smartare sätt att driva bolag.

Hör ihop med traktamentet gör flera andra avdrag och förmåner för dig med eget AB. Är du både ägare och anställd kan du till exempel också ge dig själv friskvårdsbidrag i eget AB, dra av kundluncher rätt med representation, dra av kostnaden för hemmakontoret, och funderar du på fordon för verksamheten går vi igenom det i guiden om att köpa bil i bolaget. Fler avdrag kategori för kategori hittar du i vår avdragsguide för aktiebolag.

Vill du veta hur det skulle fungera för ditt bolag? Hör av dig till oss på Rebel Work så går vi igenom det tillsammans.