Vad är egenavgifter?

Egenavgifter är de sociala avgifter du betalar själv när du driver enskild firma. De motsvarar arbetsgivaravgifterna för en anställd och tas på hela överskottet i firman, oavsett hur mycket du har fört över till ditt privata konto under året. En vinst som ligger kvar i firman är alltså lika avgiftspliktig som en vinst du har tagit ut.

Avgifterna ingår i den preliminärskatt som debiteras varje månad när firman har F-skatt, och det slutliga beloppet kommer i slutskattebeskedet året efter. I gengäld ger egenavgifter allmän pension och sjukpenninggrundande inkomst (SGI) räknat på överskottet.

Hur stora är egenavgifterna 2026?

Full egenavgift är 28,97 procent av underlaget 2026 för dig som är född 1959 eller senare. Satsen är summan av sju delar:

• Allmän löneavgift: 12,62 procent
• Ålderspensionsavgift: 10,21 procent
• Sjukförsäkringsavgift: 3,64 procent
• Föräldraförsäkringsavgift: 2,00 procent
• Efterlevandepensionsavgift: 0,30 procent
• Arbetsmarknadsavgift: 0,10 procent
• Arbetsskadeavgift: 0,10 procent

Allmän löneavgift är den största delen och är inte kopplad till någon särskild förmån. Sjukförsäkringsavgiften ovan gäller vid sju karensdagar. Väljer du en annan karenstid hos Försäkringskassan ändras den något.

Har du fyllt 67 år vid årets ingång, vilket 2026 gäller dig som är född 1938 till 1958, betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inga egenavgifter alls.

Hur räknar du ut egenavgifter i enskild firma?

Egenavgifter är avdragsgilla i firman, men det slutliga beloppet debiteras först året efter. Därför gör du ett schablonavdrag på högst 25 procent av överskottet i NE-bilagan (ruta R43) och stämmer av det mot de verkliga avgifterna i nästa års deklaration (ruta R40 och R41).

Exempel för 2026: firman går med 400 000 kr i överskott. Schablonavdraget blir 100 000 kr, och avgifterna tas på de återstående 300 000 kr. Med full avgift blir det 86 910 kr före nedsättning. I nästa års deklaration lägger du tillbaka de 100 000 kr och drar i stället av det belopp som faktiskt debiterades.

Kan du sänka egenavgifterna?

Ja, delvis. Det finns två nedsättningar, och en tredje möjlighet skjuter upp avgifterna:

• Särskilt avdrag: 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kr per år, om du betalar full avgift, har ett aktivt överskott över 40 000 kr och inte hade fyllt 67 år vid årets ingång. Skatteverket räknar fram det automatiskt. I exemplet ovan betalar du då 71 910 kr i egenavgifter i stället för 86 910 kr.
• Regional nedsättning: 10 procent av underlaget, högst 18 000 kr per år, om du driver verksamheten från ett fast driftställe i ett stödområde. Den yrkar du själv i ruta 13.1 i inkomstdeklarationen.
• Periodiseringsfond och expansionsfond: en avsättning dras av från årets överskott och skjuter därmed upp beskattningen och avgifterna tills pengarna återförs ett senare år.

Hur egenavgifter i enskild firma står sig mot arbetsgivaravgiften i ett aktiebolag går jämförelsen mellan enskild firma och aktiebolag igenom.

Vad händer med egenavgifter när du byter till aktiebolag?

När verksamheten har flyttat till ett aktiebolag finns det inga egenavgifter för den längre. Den enskilda firmans sista överskott avgiftsbeläggs som vanligt. Därefter betalar bolaget arbetsgivaravgift på 31,42 procent av din lön och redovisar den i sin arbetsgivardeklaration varje månad.

Satserna ligger nära varandra. Räknar du på 1 000 kr extra i överskott blir egenavgifter cirka 225 kr, när schablonavdraget är avstämt och nedsättningen redan är fullt utnyttjad. Samma 1 000 kr i bolaget räcker till cirka 761 kr i bruttolön och 239 kr i arbetsgivaravgift. Det som skiljer är att du i bolaget styr underlaget och själv väljer hur stor del av vinsten som blir lön.

Vad lön och utdelning ger netto beskriver termen marginalskatt, och hur själva bytet går till finns i guiden till att ombilda enskild firma till aktiebolag.