Vad är F-skatt?

F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som innebär att företaget självt betalar sin preliminärskatt och sina socialavgifter. Den som anlitar ett företag med F-skatt betalar hela fakturan utan att dra skatt eller betala arbetsgivaravgifter på beloppet. Godkännandet är alltså ingen skatt i sig. Det är en status som avgör vem som ansvarar för skatten på en ersättning.

I ett aktiebolag är det bolaget som är godkänt för F-skatt, aldrig du som ägare. Du är anställd i ditt eget bolag och får lön med A-skatt, precis som vilken anställd som helst. Bolaget drar preliminärskatten på lönen, betalar arbetsgivaravgifterna och redovisar båda i sin arbetsgivardeklaration varje månad. Namnet leder lätt tanken till en skatt som bolaget betalar. F-skatten är i stället beteckningen på vem som ansvarar för skatten.

Vad krävs för att bli godkänd för F-skatt?

Skatteverket godkänner ett bolag för F-skatt om det bedriver eller tänker bedriva näringsverksamhet, alltså en verksamhet som är självständig, varaktig och drivs i vinstsyfte. Dessutom får det inte finnas hinder. Bolaget får inte ha brustit i redovisningen eller betalningen av skatter och avgifter i mer än obetydlig omfattning, den som leder bolaget får inte ha näringsförbud eller vara försatt i konkurs, och skatteskulder som lämnats till Kronofogden för indrivning stoppar godkännandet.

Ansökan görs via verksamt.se eller på blankett SKV 4620, och handläggningen kan ta upp till sex veckor. Att bolaget i början bara har en eller ett fåtal uppdragsgivare utesluter inte F-skatt, men Skatteverket bedömer varje fall. Hela ordningen från Bolagsverket till första fakturan, inklusive när moms och arbetsgivarregistrering ska göras, finns i guiden till att starta aktiebolag.

Vad är skillnaden mellan F-skatt, FA-skatt och A-skatt?

Skatteformen avgör vem som ansvarar för skatten på en ersättning. F-skatt betyder att mottagaren sköter den själv, A-skatt att utbetalaren drar skatten och betalar arbetsgivaravgifter. FA-skatt är en kombination som bara fysiska personer kan ha, typiskt den som driver enskild firma vid sidan av en anställning. Ett aktiebolag är en juridisk person och kan därför aldrig ha FA-skatt.

Saknar ett aktiebolag F-skatt ska kunden dra 30 procent i skatt på den del av fakturan som avser arbete och betala in beloppet till Skatteverket. I praktiken anlitar konsultmäklare och större kunder bara bolag som är godkända. Skatteverket rekommenderar att texten Godkänd för F-skatt står på fakturan, offerten eller avtalet, så att kunden ser att den inte ska dra skatt.

Hur mycket betalar ett aktiebolag i F-skatt?

Inget belopp alls, eftersom F-skatt inte är en skatt. Det bolaget betalar löpande är tre andra saker: debiterad preliminärskatt på den vinst du uppgav i ansökan, A-skatt på din lön och arbetsgivaravgifter på 31,42 procent av lönen (standardsatsen 2026). Preliminärskatten på vinsten är ett förskott på bolagsskatten på 20,6 procent, förfaller i lika delar varje månad och betalas till skattekontot.

Exempel: uppger du i F-skatteansökan att bolaget väntas göra 200 000 kr i vinst första året räknar Skatteverket fram 41 200 kr i bolagsskatt och debiterar cirka 3 433 kr i månaden. Tar du dessutom ut 35 000 kr i månadslön betalar bolaget 10 997 kr i arbetsgivaravgifter ovanpå lönen, plus den preliminärskatt som dras enligt din skattetabell. Vad lönen kostar bolaget totalt och vad du får ut netto räknar lönekalkylatorn för aktiebolag fram.

Kan Skatteverket återkalla F-skatt?

Ja. Skatteverket kan återkalla F-skatt om bolaget slutar lämna deklarationer, inte betalar sina skatter eller inte längre bedriver näringsverksamhet. Missbruk av godkännandet är en återkallelsegrund sedan den 1 januari 2025, och sedan den 1 november 2025 gäller skärpta hinder, bland annat om bolaget inte har följt ett föreläggande om uppgifter eller ett beslut om återbetalning av skattereduktion för grön teknik. Ett bolag som förlorar sin F-skatt kan inte längre fakturera som vanligt, eftersom kunderna då måste göra skatteavdrag. För ett enmansbolag är ordning på deklarationer och betalningar det som skyddar godkännandet.