Vad är en momsdeklaration?

Momsdeklaration är rapporten där ett momsregistrerat företag redovisar utgående moms på sin försäljning och ingående moms på sina inköp till Skatteverket. Mellanskillnaden betalar du in till skattekontot, eller får tillbaka om den ingående momsen är större. Du lämnar den i Skatteverkets e-tjänst, själv eller via ett deklarationsombud.

Är bolaget momsregistrerat ska du lämna momsdeklaration för varje period, även när det inte finns någon moms att redovisa. Då lämnar du en nolldeklaration.

Hur ofta ska du lämna momsdeklaration i ditt AB?

Redovisningsperioden styrs av det beräknade beskattningsunderlaget, alltså försäljningen exklusive moms under beskattningsåret. Upp till 1 miljon kr får du välja helår, kvartal eller månad. Upp till 40 miljoner kr är valet kvartal eller månad, och däröver gäller månad. Ett konsultbolag ligger nästan alltid under 40 miljoner kr och väljer därför mellan kvartal och månad, och mellan helår, kvartal och månad om omsättningen beräknas understiga 1 miljon kr. Perioden väljs när bolaget momsregistreras, vilket guiden till att starta aktiebolag går igenom.

Väljer du helår beror datumet på om bolaget handlar med andra EU-länder. Säljer du tjänster till en kund i ett annat EU-land, eller köper tjänster där du själv redovisar momsen, till exempel mjukvara från en leverantör i ett annat EU-land, räknas det som EU-handel. Även enstaka affärer räcker. Då ska din momsdeklaration in senast den 26:e i andra månaden efter räkenskapsårets slut, för kalenderår alltså 26 februari. Utan EU-handel gäller i stället datum som styrs av när räkenskapsåret slutar. För kalenderår är det 12 juli om du lämnar på papper och 17 augusti om du lämnar digitalt, vilket är senare än för inkomstdeklaration 2 (INK2).

Vilka datum gäller för momsdeklarationen 2026?

För ett AB med kvartalsmoms och kalenderår ska momsdeklaration för januari till mars vara inne senast 12 maj 2026, för april till juni 17 augusti, för juli till september 12 november och för oktober till december 12 februari 2027 (beräknat enligt Skatteverkets regel om den 12:e i andra månaden efter perioden). Har bolaget helårsmoms och EU-handel gäller 26 februari 2027 för räkenskapsåret 2026 (beräknat). Utan EU-handel gäller 17 augusti 2027 digitalt för räkenskapsåret 2026 (beräknat).

Säljer du tjänster eller varor momsfritt till företag med VAT-nummer i andra EU-länder lämnar du dessutom en periodisk sammanställning, senast den 25:e i månaden efter perioden (kvartal om det bara är tjänster). Vilka rutor som fylls i vid EU-handel förklaras under omvänd skattskyldighet, och kundens VAT-nummer ska finnas med på fakturan.

Vad händer om du lämnar momsdeklarationen för sent?

Förseningsavgiften är 625 kr per momsdeklaration som kommer in för sent, och momsen ska ändå vara betald senast samma dag. Avgiften gäller även en nolldeklaration som uteblir.

Den vanligare missen hos egenkonsulter är dock att moms bokförs i fel period, så att deklarationen stämmer på pappret men inte mot bokföringen. Det är en av punkterna i fem vanliga missar i bokföringen. Väljer du helår samlas hela årets moms till ett betalningstillfälle, medan kvartal ger jämnare betalningar och en tidigare kontroll av att siffrorna stämmer.